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最新消息︰稅(shui)務(wu)總局調整增值稅(shui)紅(hong)字發票規定
上海(hai)注冊公司 2020-02-10 10:52:38

 為(wei)進(jin)一(yi)步規範(fan)納稅(shui)人(ren)開具(ju)增值稅(shui)發票管理,現將紅(hong)字發票開具(ju)有關問題公告如下(xia)︰

 

一(yi)、增值稅(shui)一(yi)hua)隳傷shui)人(ren)開具(ju)增值稅(shui)專用發票(以下(xia)簡(jian)稱“專用發票”)後,發生(sheng)銷貨退回、開票有xing)蟆 λshui)服務(wu)中止等情形(xing)但不(bu)符合發票作廢(fei)條(tiao)件,或者因銷貨部分退回及發生(sheng)銷售折讓,需要開具(ju)紅(hong)字專用發票的,按以下(xia)方法處理︰

 

(一(yi))購買(mai)方取得專用發票已用于申(shen)報抵扣的,購買(mai)方可在增值稅(shui)發票管理新系(xi)統(以下(xia)簡(jian)稱“新系(xi)統”)中填開並(bing)上傳(chuan)《開具(ju)紅(hong)字增值稅(shui)專用發票信(xin)息表(biao)》(以下(xia)簡(jian)稱《信(xin)息表(biao)》,詳見附件),在填開《信(xin)息表(biao)》時不(bu)填寫相對應的藍字專用發票信(xin)息,應暫(zan)依《信(xin)息表(biao)》所列增值稅(shui)稅(shui)額從當期進(jin)項稅(shui)額中轉出(chu),待取得銷售方開具(ju)的紅(hong)字專用發票後,與(yu)《信(xin)息表(biao)》一(yi)並(bing)作為(wei)記賬憑證。

 

  購買(mai)方取得專用發票未用于申(shen)報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買(mai)方填開《信(xin)息表(biao)》時應填寫相對應的藍字專用發票信(xin)息。

 

  銷售方開具(ju)專用發票尚xing)唇桓豆郝mai)方,以及購買(mai)方未用于申(shen)報抵扣並(bing)將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系(xi)統中填開並(bing)上傳(chuan)《信(xin)息表(biao)》。銷售方填開《信(xin)息表(biao)》時應填寫相對應的藍字專用發票信(xin)息。

 

(二)主管稅(shui)務(wu)機關通(tong)過網絡(luo)接收納稅(shui)人(ren)上傳(chuan)的《信(xin)息表(biao)》,系(xi)統自(zi)動校驗通(tong)過後,生(sheng)成帶有“紅(hong)字發票信(xin)息表(biao)編(bian)號”的《信(xin)息表(biao)》,並(bing)將信(xin)息同步至納稅(shui)人(ren)端(duan)系(xi)統中。

 

(三(san))銷售方憑稅(shui)務(wu)機關系(xi)統校驗通(tong)過的《信(xin)息表(biao)》開具(ju)紅(hong)字專用發票,在新系(xi)統中以銷項負數開具(ju)。紅(hong)字專用發票應與(yu)《信(xin)息表(biao)》一(yi)一(yi)對應。

 

(四(si))納稅(shui)人(ren)也可憑《信(xin)息表(biao)》電子信(xin)息或紙質資(zi)料xi)剿shui)務(wu)機關對《信(xin)息表(biao)》內容進(jin)行系(xi)統校驗。

 

二、稅(shui)務(wu)機關為(wei)小規模納稅(shui)人(ren)代開專用發票,需要開具(ju)紅(hong)字專用發票的,按照一(yi)hua)隳傷shui)人(ren)開具(ju)紅(hong)字專用發票的方法處理。

 

三(san)、納稅(shui)人(ren)需要開具(ju)紅(hong)字增值稅(shui)普通(tong)發票的,可以在所對應的藍字發票金額範(fan)圍內開具(ju)多份紅(hong)字發票。紅(hong)字機動車銷售統一(yi)發票需與(yu)原藍字機動車銷售統一(yi)發票一(yi)一(yi)對應。

 

四(si)、按照《國家稅(shui)務(wu)總局關于納稅(shui)人(ren)認定或登(deng)記為(wei)一(yi)hua)隳傷shui)人(ren)前進(jin)項稅(shui)額抵扣問題的公告》(國家稅(shui)務(wu)總局公告2015年第(di)59號) 的規定,需要開具(ju)紅(hong)字專用發票的,按照本公告規定執行。

 

五、本公告自(zi)2020年02月10日(ri)起(qi)施行,《國家稅(shui)務(wu)總局關于推行增值稅(shui)發票系(xi)統升(sheng)級版(ban)有關問題的公告》(國家稅(shui)務(wu)總局公告2014年第(di)73號)第(di)四(si)條(tiao)、附件1、附件2和《國家稅(shui)務(wu)總局關于全面(mian)推行增值稅(shui)發票系(xi)統升(sheng)級版(ban)有關問題的公告》(國家稅(shui)務(wu)總局公告2015年第(di)19號)第(di)五條(tiao)、附件1、附件2同時廢(fei)止。此前未處理的事項,按照本公告規定執行。

特此公告。

 

國家稅(shui)務(wu)總局

2016年7月20


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